غالباً ما لا يتحسّب أصحاب الشركات الصغرى لمشاكل التدفّق النقدي والحقيقة أنّ وضع توقّع دقيق مسبق للتدفّق النقدي لشركة معينه يمكن أصحابها من تلافي هذه المشاكل. إنّ توقّع التدفّق النقدي يخطّط لكمّية المال التي تتوقع شركتكم ورودها وإنفاقها كلّ شهر خلال فترة متجددة تتراوح بين 6 أشهر و12 شهراً. يأخذ هذا التوقع في عين الاعتبار فترة التأخّر بين تاريخ إرسال فواتيركم إلى عملائكم وبين تاريخ تقاضيكم قيمة تلك الفواتير، كما يبيّن سبب الإنفاق ودفعه وجمع الزكاة التي لا تستحقّ حتى تاريخ لاحق. والأكيد أنّ الإعداد المحكم لتوقّع التدفّق النقديّ سيخولكم التخطيط مسبقاً لمواقع تدفّق السيولة مع الوقت كما سيساعدكم على توقّع مواطن العجز والتقصير في الوقت المناسب لحلها، ما سيجنّبكم أزمة في التدفّق النقدي. فضلاً عن هذا كلّه يمكن لتوقع التدفّق النقديّ أن يساعدكم على ملاحظة نزعات المبيع وأن يعلمكم إذا كان عملائكم يتأخرون أكثر مما يلزم في تسديد الفواتير المستحقة ويعينكم على التخطيط لعمليات شراء الأصول الكبرى. وفي حال قررتم طلب تمويل فستسألكم المصارف تقديم توقعات شهريّة بالتدفّق النقدي على مدى عام، وتوقعات فصليّة للسنوات الثلاث أو الخمس المقبلة. الخطة المفصّلة أدناه ستكون دليلاً لكم من أجل إعداد توقّع للتدفّق النقديّ.
الخطوة الأولى: النقديّة في الصندوق
عليكم أن تعدّوا مبالغكم النقديّة في بداية الشهر الأول لتوقّعكم. تعرف هذه المبالغ بتسمية "النقديّة في الصندوق" وفي الأشهر التالية عليكم أن ترحّلوا رصيد النقديّة الأخير للشهر المعين كرصيد النقديّة السابق للشهر الذي يليه .
الخطوة الثانية: العائدات النقديّة
سجّلوا المبيعات النقديّة والمبيعات ببطاقات الاعتماد وتحصيل الأموال من الحسابات الائتمانية وأية فوائد واردة. السبيل إلى تطبيق ذلك بنجاح هو تسجيل الواردات في الأشهر التي تتوقعون تلقي المال خلالها وليس في الشهر الذي تمّ فيه البيع.
الخطوة الثالثة: الحسابات المدينة
سجّلوا الحسابات المدينة المتوقع تحصيلها في الأشهر التي تتوقعون أن تتم خلالها. إن لم تمسكوا سجلات تبيّن لكم الفترة الزمنية التي يستغرقها كلّ عميل لتسديد فواتيره المتوجبة لكم، فاحسبوا "متوسط فترة التحصيل" وذلك عبر قسمة مجموع المبيعات للسنة المنصرمة على 365. تمنحكم هذه العملية الحسابية متوسط حجم المبيعات اليومي ومن ثم اقسموا القيمة بالريال لحساباتكم المدينة الجارية على متوسط حجم المبيعات اليومي. يرمز هذا الرقم إلى متوسط عدد الأيام التي يستغرقها تحصيل قيمة الفاتورة الواحدة. استعملوا هذا الرقم كدليل لتسجيل المدفوعات لدى ورودها على المدى السنة التالية.
الخطوة الرابعة: المبالغ النقدية المتفرقة
ضعوا حساباً بالواردات النقدية المتفرقة المتوقعة بما فيها القروض الجديدة من المصارف أو من أفراد العائلة أو ضخ السيولة أو عروض الأسهم.
الخطوة الخامسة: مجموع النقد المتوفّر
في كل شهر في توقّعكم أضيفوا المبالغ على درجات تتراوح بين 1 و4. هذا الرقم سيبيّن مجموع النقد المتوفر لكم في كلّ شهر.
الخطوة السادسة: المبالغ النقدية المدفوعة
والآن حان الوقت لتحسبوا كمية المبالغ النقدية التي تتوقعون إنفاقها كلّ شهر بحسب توقعكم المتجدّد.
أوّلاً قيّموا نفقات التشغيل، وهنا أيضاً يمكن سر التطبيق الناجح في تسجيل كلّ نفقة خلال الشهر الذي سيتمّ دفعها فيه وليس الشهر الذي صدرت فيه. احرصوا على تضمين البنود التالية في لائحة نفقات التشغيل:
- المجموع الإجمالي للرواتب بما فيه أتعاب الساعات الإضافية المتوقعة.
- رواتب الملاك التي تدفع عادة بشكل شهري.
- مدفوعات الزكاة الدورية على الرواتب بما فيها الإجازات المدفوعة والعطلة المرضية المدفوعة والتأمين الطبي.
- عقود من الباطن والخدمات الخارجية بما فيها كلفة العمالة والمواد.
- شراء المواد التي تستعمل في صناعة منتوجكم أو خدمتكم أو لأجل إعادة البيع.
- اللوازم المستعملة في الشركة.
- أعمال التصليح والصيانة (احرصوا على تضمين نفقات كبرى عرضيّة لأجل إعادة الديكور والترميم إلخ).
- تكاليف توضيب السلع وشحنها وتسليمها.
- تكاليف التنقلات والسيارات وإيجار مواقف السيارات.
- الإعلانات وحملات الترويج بما فيها المنشورات والبريد المباشر والمطبوعات والإعلانات التلفزيونية والإعلان في الصفحات الصفراء وصيانة الموقع الإلكتروني للشركة وتصميمه.
- الخدمات المهنية مثل أتعاب المستشار القانوني وموظّفي مسك الدفاتر والمحاسبين والمستشارين إلخ.
- الإيجار.
- الاتصالات مثل الهواتف ورسائل الفاكس والاشتراك بخدمات الإنترنت.
- المرافق العامّة مثل الاشتراك في الإمدادات المائية والتدفئة والكهرباء والغاز.
- التأمين بما فيه التأمين ضد الحريق والمسؤولية وتعويضات العمال إلخ.
- الزكاة.
- نسبة الخدمة على التمويل المترتبة على القروض.
- المصروفات الأخرى التي تتعلق بنشاطكم التجاري.
- نثريات متنوعة (بما فيها احتياط صغير للنفقات المختلفة).
لدى الانتهاء من تدوين هذه البنود احسبوا المجموع الفرعي لنفقات التشغيل.
الخطوة السابعة: التكاليف الأخرى
احسبوا التكاليف الأخرى لمزاولة أعمال الشركة واحرصوا على تضمين البنود التالية:
- المدفوعات الرئيسية للتمويل – الآليات وشراء التجهيزات إلخ.
- النفقات الرأسماليّة – إنّها النفقات القابلة للاستهلاك كالتجهيزات والآليات وبناء تحسينات جديدة للمباني القائمة وتحسين المنشآت والمكاتب المؤجرة.
- تكاليف البدء – إنّها النفقات التي تنشأ قبيل الشهر الأوّل من التشغيل وتدفع في خلال السنة (أو السنوات) التالية.
- الاحتياط النقدي ( المخصصات ) – إنّه مبلغ من المال يوضع جانباً كلّ شهر لأجل الزكاة التي تدفع في نهاية العام فضلاً عن أيّ مبلغ من المال موضوع في الاحتياط للمساعدة على تسديد دفعات عقود التأمين الكبرى أو فواتير الآليات مثلاً.
- جاري المالك – دفع الزكاة والتأمين على الصحة .
الخطوة الثامنة: مجموع المبالغ النقديّة المدفوعة
بعد وضع لائحة بكلّ التكاليف الأخرى التي تستلزمها مزاولة الأعمال أضيفوها إلى المجموع الفرعي لتكاليف التشغيل. هذا الرقم هو "مجموع المبالغ النقدية المدفوعة" وهو يعكس تقديراتكم لمجموع المبالغ النقدية التي يجب أن تدفعوها كلّ شهر.
الخطوة التاسعة: حددوا التدفّق النقدي الشهري لشركتكم
احسموا مجموع المبالغ النقدية المدفوعة (الخطوة 8) من مجموع النقد المتوفّر (الخطوة الخامسة) أمّا الفارق بين الرقمين فهو التدفّق النقدي الشهري أو الموقع النقدي الشهري. حينما تخططون للتدفق النقدي المتوقع تأكّدوا مما إذا كان موقعكم النقدي في نهاية كلّ شهر إيجابياً فإن لم يكن إيجابياً عليكم باتخاذ خطوات مبكّرة احتياطاً لتلك العثرات المرتقبة.
قوموا بتحديث كشف التدفقات النقدية المتوقعة شهرياً وطبقوا التعديلات حيثما واجهتم إيراداً أو نفقة غير متوقعين. ولدى القيام بعمليات الشراء والدفع الفعلية ضعوا لائحة بالمبالغ الفعلية بقرب المبالغ المقدرة في توقّعكم للتدفق النقدي. تأكدوا من دقة توقعكم وضعوا التعديلات المناسبة للأشهر المقبلة وحين ينتهي الشهر المعيّن أضيفوا شهراً آخر لتوقعكم المتجدد.
--
المصدر : www.riyadbank.smetoolkit.org
